第一次购买增值税税控专用设备费及技术维护费，专票已认证，现在抵扣怎么处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-01 15:40

你好，认证了就只能按票面税抵扣了

2017-09-01 15:40:54

增值税税控专用设备费及技术维护费如何抵扣

2017-06-08 09:54:08

增值税税控系统设备专用设备和技术维护费用抵减增值税额抵扣条件和会计处理：一、抵减条件 1、增值税税控系统设备专用设备必须为初次购买； 2、增值税防伪税控系统设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统包括税控盘和传输盘。 3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减，其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证，其进项税不得从销项税额中抵扣。（二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用，技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费） 4、二项填写在申报表23栏“应纳税额减征额”中，当19 21〉23时填写23；19 21〈23，填写19 21；留抵时不填写。二、会计处理 1、应在“应交税费------应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费----应交增值税（减免税）”科目，贷记“递延收益”科目。按按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 3、企业发生技术维护费，按实际支付或应付金额，借记“

2016-07-17 13:10:39

后期每年发生的技术维护费也可以全额抵减增值税的账务处理没有区别

2019-09-29 16:37:18

一、购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可以全额抵扣二、首次购买时计入管理费用——办公费，抵扣时冲减管理费用，计入应交税费——应交增值税（减免税费）三、只存在一次性购买，后期交服务费

2018-11-21 21:35:13

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