在新的小企业会计准则中1、当月不需要做应交税费-应交增值税-转出未交增值税，直接在次月交税的时候做应交税费-已经税金对吗？2、当月还需要计提附加税吗？

Sherry 追问

2017-09-03 16:48

我的意思是，在小企业会计准则中已经明确提出不设置转出未交增值税这个二级科目了，当月销项有余额的时候，只需要在次月缴纳增值税的时候做 借：应交税费-已经税金   贷：银行存款。

李爱文老师 解答

2017-09-03 16:51

如果是小规模纳税人，就不用有应交税费——已交税金这个科目，他们只有“应交税费——应交增值税”科目 
 
全部在这个科目进行核算，销项税额计在贷方，交税时计在借方

Sherry 追问

2017-09-03 16:56

@李爱文老师:我没说清楚，我想表达的是一般纳税人的情况，还有应交税费-应交增值税-已经税金，这个是三级科目。

李爱文老师 解答

2017-09-03 16:59

如果是一般纳税人，我们再讲这方面的内容。你们具体是建筑业吗，我看出现已交税金这个科目（存在预缴税款的情况）？

Sherry 追问

2017-09-03 17:13

@李爱文老师:就是一般的贸易公司，没有预缴税款的情况。我就是看了下小企业会计准则里面谈到：应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。不需要再设未交增值税和转出未交增值税目。心里面有点疑惑，书上只是说在次月缴纳上月的增值税的时候才做分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金    贷：银行存款。这样的话当月就不做未交增值税科目的会计分录了。

李爱文老师 解答

2017-09-03 17:23

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