单位收到建筑材料，发票未到，如果入账，借:原材料 贷:应付账款（暂付应付款-某单位）待发票来的时候，老师讲过要红字冲掉，重新按发票入账，如果材料都没有变动，直接借:应付账款-暂估应付款-某单位，贷:应付账款-某单位，这样不行吗？要不材料又得重新记账，很麻烦

云儿 追问

2017-09-08 21:03

老师好，关键是我们的建筑材料每天来每天工地就用了，也就是说当时入库当时就领用了，因为某些原因，发票也可能好几个月才能开过来，并不是次月就能开来，那成本怎么办，还做不做呢？如果材料冲回了，成本也要冲回吗？麻烦老师做个系统的开票前和开票后分录！谢谢老师

云儿 追问

2017-09-08 21:50

谢谢您老师，就是原来确认的成本，工程施工-材料费不用动是吧？

邹老师 解答

2017-09-08 12:10

你好，需要先冲销暂估，然后根据发票入账 
这个是对暂估处理的规定

邹老师 解答

2017-09-08 21:34

你好，需要先做材料入库，然后领用 
发票没到先做暂估入库 
暂估入库 
借；原材料    贷；应付账款-暂估 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；原材料 
根据发票入账 
借；原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目 
之前结转 的成本是不做冲销的

邹老师 解答

2017-09-08 21:51

你好，这个需要冲销，只是计入主营业务成本的数据不需要调整