世界银行贷款道路施工项目，施工差不多一个月了，这两天才准备拨付工程款，收到这个款项，怎么做分录？之前的费用要怎处理？是要等到款项到账再进行做凭证吗？

长润 追问

2017-09-17 20:29

那么老师，以后都没有办公账户，用出纳的银行卡可以吗？收到的工程款直接转到出纳卡上或是老板的卡上，都记银行存款吗？

长润 追问

2017-09-17 21:00

就是说，没有办公账户的话，出纳卡上收到工程款，借记其他应收款，贷记预收账款。没有账户就没有银行存款这个科目，做账很麻烦，如果用出纳的卡做办公户，审计的时候会不会发现，发现问题大不大

方亮老师 解答

2017-09-17 19:27

1、借：银行存款 
贷：预收账款 
2、借：劳务成本 
贷：银行存款 
3、是的。 
4、贷方是其他应收款。 
5、不能通过库存现金科目核算，库存现金指的是单位保险柜里面的款项。 
6、问题不大。

长润 追问

2017-09-17 19:59

因为这个项目部用的银行卡是出纳自己的卡，，老板个人的钱转账给出纳，出纳网上支付，**支付宝。我就没有用银行存款这个科目。例如，8-9号出纳**支付机械使用费5000元，8月做分录借记工程施工，贷记的库存现金。规范应该怎么做分录？9-20号收到8月份的工程款怎么做分录？

方亮老师 解答

2017-09-17 20:07

1、借：工程施工   5000 
贷：其他应付款-老板 
2、借：银行存款 
贷：预收账款

方亮老师 解答

2017-09-17 20:31

原则上不可以。应该计入其他应收款科目。

方亮老师 解答

2017-09-17 21:20

建议办理对公账户，否则查账时税务部门会质疑业务的真实性。