木地板厂销售一批实木地板，取得含增值税销售额为105.3万元，增值税税率为17%，消费税税率为5%，这里面怎么做账务处理呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-18 21:22

借；应收账款等科目105.3 贷；主营业务收入 90 应交税费-应交增值税 15.3
借；税金及附加贷；应交税费——消费税 4.5

小幸运追问

2017-09-18 21:25

税法上不是说计算销项税时，不含增值税销售额是包含消费税在内的吗？那这里的90万为什么没有4.5万元的消费税呢？

邹老师解答

2017-09-18 21:27

你好，这里消费税是需要根据实现的不含税收入乘以税率计算而来的

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