增值税税控系统2017年服务费330元就是进项税大于我的销项税290.6元，多出39.4元，怎么做账呢？最好怎么做呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-19 09:08

你好，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。330
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。290.6

罗达追问

2017-09-19 09:21

但还有39.4元怎么做呢？

邹老师解答

2017-09-19 09:23

你好，实际有应纳税额可供减免的时候再做后面一笔分录，金额39.4
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目

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