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送心意

田老师

职称： 会计师

2017-09-22 15:30

 首先要区别补助来源，一般来说一次性伤残补助金由社保出；一次性工伤医疗补助金，一次性伤残就业补助金由单位出。根据需计提人员的工作性质和来源作如下分录： 
（一）由社保出 
收到时：  借：银行存款    
           贷：其他应付款（或应付职工薪酬）  
支付时：  借：其他应付款（或应付职工薪酬）  
           贷：现金（或银行存款） 
（二）由企业出 
计提时：  借：生产成本/销售费用/管理费用       （入职工对应的相关费用） 
         贷：应付职工薪酬 
支付时：  借：应付职工薪酬 
        贷：银行存款或现金 
二、伤残就业补助金定义及计算 
（一）含义：是指工伤职工因工致残被鉴定为五、六级伤残，经工伤职工本人提出，与用人单位解除或者终止劳动关系的，以及工伤职工因工致残被鉴定为七至十级伤残，劳动合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动合同的，由用人单位一次性支付的伤残就业补助金额。 
（二）公式：一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金=赔偿基数×月数 
      赔偿基数为：本市上一年度职工月平均工资。 
三、各伤残等级补贴分类 
（一）一级至四级 
  不享受。 
  因为一级至四级伤残职工要保留劳动关系，退出工作工岗位，享受伤残津贴，所以就不存在一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金的问题。 
  法律依据：《工伤保险条例》第33条(还应当参照当地的相关规定)。 
（二）五级至六级： 
  五级30个月、六级25个月。 
  条件之一：①经工伤职工本人提出，职工与用人单位解除或终止劳动关系的。②用人单位依据《劳动法》第25条第(二)、(三)、(四)项规定解除劳动关系的。③用人单位依法破产、解散的。 
  支付责任：工伤职工所在单位。 
  法律依据：《工伤保险条例》第34条第二款(还应当参照当地的相关规定)。 
（三）七级至十级： 
  七级20个月，八级15个月，九级10个月，十级5个月。条件之一：①劳动合同期满终止;②工伤职工本人提出解除劳动合同;③用人单位依据《劳动法》第25条第(二)、(三)、(四)项规定解除劳动关系的;④用人单位依法破产、解散的。 
  支付责任：工伤职工所在单位。 
  法律依据：《工伤保险条例》第35条(还应当参照当地的相关规定)。 
四、其他有关规定 
  工伤职工距法定退休年龄超过5年(含5年)的，应当支付全额的一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。不足5年的，每减少一年扣除全额的20%，但最高扣除额不得超过全额的90% 。工伤职工达到退休年龄或办理退休手续的，不享受一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。

绿地 追问

2017-09-22 16:03

是一次性伤残就业补助由我单位支付给员工，但没有发票入账能所得税前扣除吗？是计入福利费吗？

田老师 解答

2017-09-22 16:14

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定，“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。” 
  根据上述规定，企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可作为职工福利费按规定在税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。 
 
不用发票

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相关问题讨论
你好 是的计入营业外支出 不能税前扣除的
2019-01-21 11:53:47
　首先要区别补助来源，一般来说一次性伤残补助金由社保出；一次性工伤医疗补助金，一次性伤残就业补助金由单位出。根据需计提人员的工作性质和来源作如下分录： （一）由社保出 收到时：　　借：银行存款 　　　　　　贷：其他应付款（或应付职工薪酬） 支付时：　　借：其他应付款（或应付职工薪酬） 　　　　　　贷：现金（或银行存款） （二）由企业出 计提时：　　借：生产成本/销售费用/管理费用 （入职工对应的相关费用） 　　　 　　　　 贷：应付职工薪酬 支付时：　　借：应付职工薪酬 　　　　　　　贷：银行存款或现金 二、伤残就业补助金定义及计算 （一）含义：是指工伤职工因工致残被鉴定为五、六级伤残，经工伤职工本人提出，与用人单位解除或者终止劳动关系的，以及工伤职工因工致残被鉴定为七至十级伤残，劳动合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动合同的，由用人单位一次性支付的伤残就业补助金额。 （二）公式：一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金=赔偿基数×月数 　　　　　　赔偿基数为：本市上一年度职工月平均工资。 三、各伤残等级补贴分类 （一）一级至四级 　　不享受。 　　因为一级至四级伤残职工要保留劳动关系，退出工作工岗位，享受伤残津贴，所以就不存在一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金的问题。 　　法律依据：《工伤保险条例》第33条(还应当参照当地的相关规定)。 （二）五级至六级： 　　五级30个月、六级25个月。 　　条件之一：①经工伤职工本人提出，职工与用人单位解除或终止劳动关系的。②用人单位依据《劳动法》第25条第(二)、(三)、(四)项规定解除劳动关系的。③用人单位依法破产、解散的。 　　支付责任：工伤职工所在单位。 　　法律依据：《工伤保险条例》第34条第二款(还应当参照当地的相关规定)。 （三）七级至十级： 　　七级20个月，八级15个月，九级10个月，十级5个月。条件之一：①劳动合同期满终止;②工伤职工本人提出解除劳动合同;③用人单位依据《劳动法》第25条第(二)、(三)、(四)项规定解除劳动关系的;④用人单位依法破产、解散的。 　　支付责任：工伤职工所在单位。 　　法律依据：《工伤保险条例》第35条(还应当参照当地的相关规定)。 四、其他有关规定 　　工伤职工距法定退休年龄超过5年(含5年)的，应当支付全额的一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。不足5年的，每减少一年扣除全额的20%，但最高扣除额不得超过全额的90% 。工伤职工达到退休年龄或办理退休手续的，不享受一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。
2017-09-22 15:30:18
具体看你营业外支出发生的性质，有些是可以扣除的。
2017-03-21 21:03:31
同学稍等正在为你编辑中
2023-05-12 10:23:48
你好，这个营业外支出可以在所得税前扣除
2022-09-09 16:20:11
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