一般纳税人，但是进项涉及已认证未抵扣项目。假设销项税额为500元，进项税额为300，其中已认证未抵扣的管理费用100元，税金30元，”分录是不是这样写。若不正确，涉及的相关分录如何写？会不会涉及到进项税转出？会的话分录如何做？

小卡啦米 追问

2017-09-22 17:45

如果涉及是什么意思？那我这种情况是涉及还是不涉及？

王雁鸣老师 解答

2017-09-22 17:51

您好，意思是如果是餐费的，福利费用的，就涉及到要调整的，如果是差旅费，服务费用等，就不需要调整的，您说的情况，我不知道具体是什么费用，没办法判断的。

小卡啦米 追问

2017-09-22 17:59

@王雁鸣老师:哦，是，我们是福利费，那我写的分录是正确的额，噶老师，再确认一下

王雁鸣老师 解答

2017-09-22 18:07

您好，这个分录就不对了，应该是先做进项转出，借：管理费用-福利费，30，贷：应交税费-应交增值税-进项转出，30元。再做结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，500，应交税费-应交增值税-进项转出，30，贷：应交税费-应交增值税-进项税，300，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230。再做分录，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230，贷：应交税费-未交增值税，230。

小卡啦米 追问

2017-09-25 14:05

@王雁鸣老师:老师，但是我们的管理费用是100，安你的分录来的话管理费用-福利费就只有30？是不是还差一笔分录额？

王雁鸣老师 解答

2017-09-25 14:13

您好，您的提问中“其中已认证未抵扣的管理费用100元，税金30元”意思是管理费用100，税金是30，我做的是进项转出，没有做管理费用，您的管理费用是您自己来做的。