你好老师，请问企业所得税补税分录怎么写？（小企业会计准则）

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-02-16 16:46

同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税
     借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存

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