待抵扣的进项税怎么结转应交税费

抵扣进项税和应交税费之间的结转规则具体如下： 
 
一、直接结转 
 
直接结转是指，企业在当期销售商品、提供劳务时，可直接从本期进项税额中抵扣当期应交税费。如当期经营收入为10万元，进项税额为2万元，当期应交税费为1.6万元，可将2万元进项税额中的1.6万元直接抵扣当期应交的1.6万元税费，抵扣后剩余400元(2万-1.6万)作为未交税费暂存账户，以备后期核定使用。 
 
二、间接结转 
 
间接结转是指，企业在当期收入中，存在部分税前扣除项目（如售后收入，社保费），且进项税额多余当期应交税费时，可将本期进项税额中多余的部分，间接抵扣【增值税纳税申报表附列资料】中的一般项目（如本期销售不动产、非限定性劳务及其他收入等）。如当期经营收入为10万元，其中存在售后收入1万元，其他收入9万元，进项税额为2万元，当期应交税费为1.6万元，则可将2万元进项税额中的1.6万元抵扣当期1.6万元应交税费，剩余400元结转至本期其他收入项目中，其他收入增加400元，减少400元应交税费，其他收入所得应税额不变。