当月进项大于销项,留抵部分如何做账

当月进项大于销项时，必须将多余的进项税额留抵，以解决本期应纳税款额大于实际缴纳税款额的问题。具体做账操作如下： 
 
1、做好本期进项税发票认证明细表，核算留抵税额； 
 
2、在本期应纳税款额上扣除留抵税额，得出实际需缴纳的税款额； 
 
3、在本期缴纳的税款额上加上留抵税额，做好本期税款留抵明细表； 
 
4、在税务机关的税务信息系统中建立税款留抵登记，并准备相关登记凭证； 
 
5、在下一期纳税申报表中，将本期留抵税额填写到“本期应补（退）税额”一栏中，以使本期留抵税额在下一期纳税申报表中可以正常抵扣。 
 
通过上述操作可以有效解决当月进项大于销项时，多余的税额不能正常抵扣的问题。 
 
拓展知识： 
 
税款留抵是指企业用于本期缴纳的税款大于进项税额时，将多余的税款留抵，用于下一期纳税申报时抵扣应税款额。税款留抵可有效减轻企业的税收负担，也方便税务机关对企业税收进行管理和监督。