送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2023-02-25 16:12

接受捐赠的固定资产增值税的记账原则是:收入、支出、增值税应税项目和增值税应纳税额记入账户。 
 
1.收入记账:收到捐赠的固定资产增值税,在收入科目“捐赠收入”上记入收入金额; 
 
2.支出记账:支付增值税,在支出科目“增值税”上记入支出金额; 
 
3.增值税应税项目记账:收入金额中应税项目记入账户,如房地产税,增值税; 
 
4.增值税应纳税额记账:支出金额中应纳税额记入账户,如增值税,房地产税等。 
 
案例:一家公司收到捐赠固定资产增值税金额100万元,支付增值税2万元,其记账如下: 
 
(1)收入科目“捐赠收入”记入收入金额100万元; 
 
(2)支出科目“增值税”记入支出金额2万元; 
 
(3)增值税应税项目记入账户,如房地产税,增值税; 
 
(4)增值税应纳税额记入账户,如增值税,房地产税等。

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接受捐赠的固定资产增值税的记账原则是:收入、支出、增值税应税项目和增值税应纳税额记入账户。 1.收入记账:收到捐赠的固定资产增值税,在收入科目“捐赠收入”上记入收入金额; 2.支出记账:支付增值税,在支出科目“增值税”上记入支出金额; 3.增值税应税项目记账:收入金额中应税项目记入账户,如房地产税,增值税; 4.增值税应纳税额记账:支出金额中应纳税额记入账户,如增值税,房地产税等。 案例:一家公司收到捐赠固定资产增值税金额100万元,支付增值税2万元,其记账如下: (1)收入科目“捐赠收入”记入收入金额100万元; (2)支出科目“增值税”记入支出金额2万元; (3)增值税应税项目记入账户,如房地产税,增值税; (4)增值税应纳税额记入账户,如增值税,房地产税等。
2023-02-25 16:12:39
借固定资产,贷营业外收入
2014-11-21 11:07:52
接受捐赠的固定资产,其入帐价值按以下原则确认: 1、对于接受赠予的固定资产,附带有发票等凭证的。那么按照发票金额及相关处置费用作为固定资产入帐价值,并按国家财务制度及企业固定资产折旧管理办法以帐面价值为基数,实施折旧核算 2、如果没有发票等凭证的,按照市场上同类产品价值加相关税费后价值入帐,没有同类产品的,按照资产预计未来现金流量现值入帐,并按照入帐价值总额与相关规定,执行折旧核算 3、如果是旧设备,按上述办法确定价值后,减去根据资产新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入帐价值, 对接受捐赠非现金资产而需要支付的所得税,会计处理在递延税款中核算,但税务机关要求立即交纳。 入帐价值与递延税金的差额,入资本公积——接受捐赠非现金资产公积中核算,代捐赠非现金资产处置后,该公积转入资本公积——其他公积中核算,并可转增资本 具体为: 借:固定资产 贷: 现金或银存:用于安装等费用 递延税金——接受捐赠应交所得税 资本公积——接受捐赠非现金资产公积
2014-11-20 15:23:08
你好!答案是A\C
2015-05-13 15:09:03
接受捐赠的固定资产的账务处理 一、 接受捐赠的固定资产, 应按以下规定确定其入帐价值: 1 、捐赠方提供了有关凭证的,按凭证上标明的金额加上 应支付的相关税费,作为入帐价值。 2 、捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账 价值: (1) 、 同类或类似固定资产存在活跃市场的, 按同类或类似 固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税 费,作为入账价值; (2) 、 同类或类似固定资产不存在活跃市场的, 按该接受捐 赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值。 3 、如接受捐赠是旧的固定资产,按照上述方法确认的价 值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额,作为入帐价值。 (也就是说相当于其净值) 二、根据税法的规定, 年度终了, 对于接受固定资产捐 赠的,并入当期应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。如 果并入一个纳税年度缴税确有困难的, 经主管税务机关审 核确认, 可以在不超过 5 年的期间内均匀计入各年度应纳
2014-11-29 20:00:03
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  • 老师:有个店铺关闭了,要退股东一部分本金,但是这个

    是的,就是那样做账的

  • 哪位老师帮忙填下所有权益变动表?

    您好,我们公司24年有利润分配是吧

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    这种情况下的差异不一定是商誉,具体分析如下: 差异可能来源 商誉因素:非同一控制下企业合并,购买方的合并成本(即初始投资成本)大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。当长投金额按 “初始投资成本 %2B 10 - 12 月净利润的 90%” 计算,与 “子公司净资产 * 90%” 存在差异时,有可能是因为初始投资成本高于取得的子公司可辨认净资产公允价值份额,高出部分形成了商誉,从而导致两个计算结果不同 。 可辨认净资产公允价值调整:子公司的净资产账面价值与公允价值可能存在差异,在编制合并报表时,需要将子公司可辨认净资产调整为公允价值计量。例如,子公司的固定资产、无形资产等资产的账面价值与公允价值不同,在合并报表层面要进行调整。这种调整会影响子公司净资产的金额,进而使得 “子公司净资产 * 90%” 的计算结果发生变化,导致与长投金额计算结果产生差异,而并非是因为商誉。 内部交易及其他调整事项:在编制合并报表过程中,母子公司之间可能存在内部购销、债权债务等内部交易,这些交易在合并时需要进行抵销处理。此外,还可能存在会计政策和会计期间不一致的调整等情况。这些因素都会影响子公司净资产在合并报表中的列示金额,进而造成与长投金额计算结果的差异 。 所以,当出现该差异时,需要综合考虑上述多种因素,不能简单认定差异就是商誉。

  • 老师,想咨询下合伙企业有哪些税收优惠政策?每个月

    您好,如果是小规模,季度30W内是免增值税的,

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