老师，土地增值税和土地出让金有什么区别？这两者的税费到底是多少呢？

舒旋 追问

2023-02-27 11:28

也就是只有土地增值税是属于税费的范畴，那税率是怎么算的呢？

星河老师 解答

2023-02-27 11:30

同学
你好 这个比较复杂。
一、土地增值税税率计算
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除中华人民共和国土地增值税暂行条例规定扣除项目的金额。
1、转让土地使用权和出售新住房及配套设施应纳税额的计算步骤：
⑴增值额转让房地产收入-扣除项目金额
⑵增值额与扣除项目之比=增值额/扣除项目金额*100%
⑶土地增值税税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
2、出售旧房应纳税额的计算步骤：
⑴评估价格=重置成本价*成新度折扣率
⑵汇集扣除项目金额
⑶计算增值率=增值额/扣除项目金额*100%
⑷依据增值率确定适用税率
⑸依据适用税率计算应纳税额应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数。