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归集研发费用并享受加计扣除政策，需要留存什么备查资料？
火星上的帆布鞋
于2023-02-27 15:19 发布 1083次浏览
- 送心意
良老师1
职称： 计算机高级
2023-02-27 15:28
首先，留存备查资料需要包括发票、合同书、台账凭证、研发费用记录表等。发票需要保存有效期内的所有发票，其中包括工程项目专用发票或增值税普通发票，并且应按纳税义务集中管理。合同书需要留存项目所需购买备件、材料等必须出具书面合同的购买及供应合同，以及项目研究新技术、新产品研发协议及实施方案。台账凭证包括费用专款专用支付凭证、属地税收管辖机关收款凭证、收费凭证等，以及财务审计机构出具的审计报告。研发费用记录表既要保存每笔研发费用相关发票和账单，又要包含该笔研发费用的摊销记录，将摊销记录与结账支付记录相关联。
另外，留存的备查资料还应该是详细的，避免仅靠企业准备的资料就可以知晓研发费用的具体明细。举个例子，若把工程项目开发研究费的收支账目仅列明“研发费用”，那么很难从账目中取证，也就不能享受加计扣除政策。建议实行每月费用摊销时，能够详细准确地记载每笔支出、收入明细，以便可用于税收优惠证明。
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首先，留存备查资料需要包括发票、合同书、台账凭证、研发费用记录表等。发票需要保存有效期内的所有发票，其中包括工程项目专用发票或增值税普通发票，并且应按纳税义务集中管理。合同书需要留存项目所需购买备件、材料等必须出具书面合同的购买及供应合同，以及项目研究新技术、新产品研发协议及实施方案。台账凭证包括费用专款专用支付凭证、属地税收管辖机关收款凭证、收费凭证等，以及财务审计机构出具的审计报告。研发费用记录表既要保存每笔研发费用相关发票和账单，又要包含该笔研发费用的摊销记录，将摊销记录与结账支付记录相关联。
另外，留存的备查资料还应该是详细的，避免仅靠企业准备的资料就可以知晓研发费用的具体明细。举个例子，若把工程项目开发研究费的收支账目仅列明“研发费用”，那么很难从账目中取证，也就不能享受加计扣除政策。建议实行每月费用摊销时，能够详细准确地记载每笔支出、收入明细，以便可用于税收优惠证明。
2023-02-27 15:28:08
"国家税务总局公告2015年第97号明确，企业应保留下列留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;
8.省税务机关规定的其他资料。"
2017-06-03 11:44:06
可以的，可以这么做的。但是很有可能你税务局会要求写说明。
2024-09-19 09:14:09
高新技术企业享受研发费用加计扣除优惠政策留存备查是从2018年97号公告开始的
2020-05-22 10:32:23
研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：
一是非居民企业。
二是核定征收企业。
三是财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业
企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。根据该定义，企业研究开发活动应同时满足三个条件：一是具有创新性，对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用；二是具有价值性，企业通过研发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果；三是符合目录，即国税发〔2008〕116 号文第四条规定，企业从事的研发活动必须符《国家重点支持的高新技术领域》和国家发改委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007 年度）》。 [2]
附件材料编辑
（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
2018-12-24 11:41:16
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