关于先开发票缴纳所得税和后确认收入的问题，财务上按照权责发生制根据项目实际验收确认收入，税务上根据先开出的发票时间确认收入，这两者时间差，财务处理如何来做一直是我的困惑，老师我该怎么办？（若开票时记账收入了，那么和实际权责发的该确认收入的账时间又不符了，并且我们有要求收入的确认必须根据项目验收时再确认）

胡萝卜 追问

2017-10-26 13:56

是的老师，我们现在的公司是上市公司并表单位，所以要求我们必须验收时确认收入，现在客户是给首次款就必须先开票，这时税务上应该确认收入，但是集团报表不让这时候确认收入，等验收之后的确认，我已经困惑好久了太纠结了

宋生老师 解答

2017-10-26 13:57

您好！你按会计的。不用按税务的。

胡萝卜 追问

2017-10-26 14:02

@宋老师:老师真心感谢您，如果按会计的记账，开票了就得先交纳所得税，当月报表没有收入，报税时候如何操作，是在纳税申报表里直接按照发票金额填收入和成本暂估吗？到时候税务后台一看财务报表里没有收入和成本，申报表里却有收入和成本，这样可行吗？

宋生老师 解答

2017-10-26 14:06

你好！就是这样操作的。 
这个没关系，不过有一点要说明，并不是实际验收才确认收入，是应该按完工程度确认收入。所以只是会对不上，不会都是0

胡萝卜 追问

2017-10-26 14:13

@宋老师:宋老师您说的特别明白，假如我暂估的成本估多税就少缴了，等我进度完工财务上确认收入了我再把所得税不上，那要是成本估少税就多缴了，那该怎么处理，就是纳税申报时该如何做处理？

宋生老师 解答

2017-10-26 14:16

您好！这个没有关系，平时的所得税都只是预缴。所以才会有个汇算清缴，要你把它调回来。汇算清缴没问题就好