发放工资时，代垫的社保或住房公积金做为： 贷：其他应收款--代垫员工社保或代垫员工住房公积金 。 同样，代垫的个人所得税，为什么做成 贷：应交税费-应交个人所得税 。而不能做成 其他应收款-代垫员工个人所得税 ？

明媚 追问

2017-10-27 20:40

那么我代收的员工个人所得税在账面上怎样体现出来呢。代收了员工的个人所得税，又缴到银行去了，怎样做这二笔分录

明媚 追问

2017-10-27 20:55

明白了，发放时 贷：应交税费-应交个人所得税    代缴时  借：应交税费-应交个人所得税

王雁鸣老师 解答

2017-10-27 20:55

您好，发工资的时候，代扣代缴的个税，借；应付职工薪酬-工资，贷；现金或者银行存款，应交税费-应交个人所得税，上交个税时，借；应交税费-应交个人所得税，贷：现金或者银行存款。