比如应交税费-应交增值税科目金额和增值税申报的金额相差0.02，这个应该计入那个科目呢？已经核对了税控盘的金额和每一月计入发票时的税额，为什么最后应交税费-应交增值税的金额和申报增值税申报表上面的缴纳增值税的金额不一样啊？

999

职称：注册会计师

2023-03-01 15:00

税费申报期间，应交增值税金额和增值税申报表上面的缴纳增值税的金额可能出现出入的情况，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十五条规定，企业应当在新一期计算企业所得税税额时，调整应纳税额与上一期实际缴纳税额之间的差额，将此差额作为本期的应纳税额。所以，在这种情况下，税费申报中的应纳税费款项应该计入“应交税金”的科目中记录。

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