在A国设有分支机构，在A国的应纳税所得额60万，税率20%，在A国已经缴纳了企业所得税12万，纳税调增还是调减

在A国设有分支机构，在A国的应纳税所得额60万，税率20%，在A国已经缴纳了企业所得税12万，纳税调增还是调减

答： 同学你好 这个是可以抵减在本国的应交税费

在A国设有分支机构，在A国的应纳税所得额60万，税率20%，在A国已经缴纳了企业所得税12万，纳税调增还是调减

答： 当在A国设有分支机构，通常会产生应纳税所得额，假设此处为60万，税率为20%。若已经交纳了12万的企业所得税，说明应缴税款是48万，而实际已缴税款是12万，则仍需调增企业所得税36万。 调增与调减的原则是：税额评定时，如果实际应缴税款大于实际已缴税款，可以要求企业补缴税款，这种情况下，称为税款调增；如果实际应缴税款小于实际已缴税款，可以允许企业申请税款减免，这种情况下，称为税款调减。 例：一家企业于2017年1月1日在A国设有分支机构，2018年应纳税所得额为60万，税率为20%，应缴税额为12万。企业于2018年6月财务报表审计完毕后发现，其应缴税额比之前估计的要大，应缴税额为16万，实际已缴税款仍为12万，因此，企业需要补缴4万的企业所得税，这种情况下，为税款调增。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

乙公司2018年度境内应纳税所得额为700万元，适用25%的比例税率。另外，该公司分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为120万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为180万元，B国税率为30%。两个分支机构已在A、B两国分别缴纳了24万元和54万元的所得税。要求；计算该企业境内外所得汇总应在我国应缴纳的企业所得税税额。

答： 你好！ （1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税总额： 应纳税总额＝（700＋120＋180）x25％＝250（万元） （2）A、B两国的扣除限额： A国扣除限额＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（万元） B国扣除限额＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（万元） 在A国缴纳的所得税为24万元，低于扣除限额30万元，可全额扣除。 在B国缴纳的所得税为54万元，高于扣除限额45万元，按限额扣除。 （3）境内境外所得应缴纳的企业所得税： 应纳税额＝250-24-45＝181（万元）