老师我做成本时，原材料价格为暂估价结转，现在发票来有进项税额，我分录该怎么做冲销这笔进项税额的成本？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-11-06 17:18

你好！你红字冲减暂估材料及结转的分录，然后做正确的就可以了。

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购进商品按照合同不含税的价格做的暂估，也做了成本结转，现在票回来了，冲销之前做的暂估分录，按照发票入账，那请问，当时按照暂估的价格做了成本结转，现在该怎么入账？

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我们公司是建筑工程公司，一季度只有开票收入，没有回来成本票，老板不想交税，所以我暂估了22万的原材料，并结转了22万的成本，我想问下，这笔暂估怎么冲销？应该什么时候冲销？冲销是购进原材料和结转成本这两笔分录同时都需要冲销吗？我暂估购进时，借：原材料贷：应付账款结转成本时借：主营业务成本贷：原材料，老师这样对嘛

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上月订购6支材料，其中4支材料有进项发票，2 支没有进项发票的材料做暂估，开出去6支材料的销项发票。上月结转的进购成本是4支不含税的进购价格和2支暂估的不含税价格。收入的结转就是按照开出去的6支材料销项发票做的收入结转。下个月暂估的两支进项发票收到后，红字充抵上月暂估，重新录入一个进购2支材料的分录。-----当月进购了2支材料有进项发票已认证，同时开给客户了2支材料的销项发票。---结转进项材料成本的时候应该是2支材料还是4支材料呀？因为为了充抵暂估录入了一个正常的进购分录，这样本月进购了4支

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9月分录1、购进材料暂估入价，借原材料-暂估入价427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额72649.58元，贷应付账款-宝科来500000元，2、领用原材料，借工程施工-合同成本-材料费427350.42元，贷原材料-暂估427350.42元，3、月末结转主营业务成本：借主营业务成本427350.42元贷工程施工-合同成本-材料费427350.42元。11月份收到发票，第一先做一笔冲红的发票，借原材料-暂估入价-427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额-72649.58元，贷应付账款-宝科来-500000。第二再做一笔正确的分录借原材料427350.42元，贷：应交税费-应交增值税-进项税额72649.58元，贷应付账款-宝科来500000。这样做算完整了吗？

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暂估的原材料以经结转生产成本也结转库存商品了！也销售结转成本了！冲回的时候是按发票不含税价格的原材料！暂估是含税的现在要怎么调整

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