小规模企业2021年第四季度增值税减免 借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 但2022年此税要冲回635.72元。分录这样做可不可以？借：应交税费/增值 （红字635.72） 贷营业外收入（红字635.72）

小规模企业2021年第四季度增值税减免 借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 但2022年此税要冲回635.72元。分录这样做可不可以？借：应交税费/增值 （红字635.72） 贷营业外收入（红字635.72）

答： 可以的，可以这么做。

小规模企业2021年第四季度增值税减免 借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 但2022年此税要冲回635.72元。分录这样做可不可以？借：应交税费/增值 （红字635.72） 贷营业外收入（红字635.72）

答： 这样做是不可以的，因为2021年增值税减免应该在2021年记录，2022年应将减免部分抵扣2022年应交税费，分录应该为： 借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 再分录2022年的冲回： 借：营业外收入：635.72 贷：应交税费/增值税（红字635.72）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模企业2021年第四季度增值税减免 借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 但2022年此税要冲回635.72元。分录这样做可不可以？借：应交税费/增值 （红字635.72） 贷营业外收入（红字635.72）

答： 可以的，没问题的哈