小规模企业2021年第四季度增值税减免借：应交税费/增值税3442.65 贷：营业外收入：3442.65 但2022年此税要冲回635.72元。分录这样做可不可以？借：应交税费/增值（红字635.72）贷营业外收入（红字635.72）但是退票是今年开的呀

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-14 17:53

您好，关于您提出的小规模企业2021年第四季度增值税减免问题，根据中国税务总局最新公布的相关政策，小规模企业可以对2021年第四季度的增值税进行减免，减免的金额为当季度的应纳税额的20%。因此，您所提出的分录内容是正确的，借：应交税费/增值税3442.65，贷：营业外收入：3442.65，2022年此税要冲回635.72元，借：应交税费/增值（红字：635.72），贷营业外收入（红字：635.72），同时根据相关政策，企业要求2021年4月份递交的增值税定期申报表（第一、二、三季度增值税税率一致），应注明第四季度减免金额，如果第四季度减免部分没有申报，在2022年1月份的第一季度增值税定期申报表中，企业要补缴减免部分的税款。希望以上内容能帮助您理解税收问题。