我们是一家广告公司，在发生一笔业务时对方为了快点取得发票，给我们对公账户打了9999，给他们请个婚庆公司表演（因为婚庆公司当月开不了发票了，客户着急要发票，就走了我们账户），后来8月我们给婚庆公司支付了10000，10月婚庆公司给我们开了10000的发票，对于广告公司来说如何做这笔会计分录？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-11-25 16:48

您好，收到9999元时，借；银行存款，9999，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。暂估成本，借：主营业务成本，9000元，贷：应付账款，9000元（可以自己设定此金额）。付款时，借：预付账款，1万元，贷：银行存款，1万元。收到发票，借：主营业务成本，1万元，贷：预付账款，1万元。冲回暂估，借：主营业务成本，负数9000元，贷：应付账款，负数9000元（可以自己设定此金额）。

萌萌追问

2017-11-25 16:50

老师我们是广告公司，请别人为客户表演，为什么要暂估成本呢？

萌萌追问

2017-11-25 16:51

亲婚庆公司为客户表演，怎么到成本里了？

王雁鸣老师解答

2017-11-25 16:55

您好，不是贵公司收到9999元，给对方开发票了吗？不好意思也许是我理解错了，麻烦您再详细描述一下那个9999元是怎么回事啊？

萌萌追问

2017-11-25 17:04

老师我们是一家广告公司，给客户完成了一笔业务，双方关系不错，客户开业想请一家婚庆公司表演，但是婚庆公司不能及时给予发票，会计就钱打给我方对公账户9999，银行账户上标明：货款，我方及时的给客户开了一张9999的发票，随后8月我们给婚庆公司打了10000的演出费，银行账户上标明：采购款，10月婚庆公司给我们开了10000的发票，发票名称：演出服务费，对于广告公司来说如何做这笔会计分录？（对方就是想早点拿到发票，走了我们账户对公账户写货款，我们给婚庆公司注明：采购款，开回来发票：演出服务费，不在我们广告公司的营业范围啊）

王雁鸣老师解答

2017-11-25 17:11

您好，就是啊，您给客户开了9999元的发票，不是需要成本啊。1万元的发票，作为9999元的成本处理就行。

萌萌追问

2017-11-25 17:19

我就想不通怎么跑到成本里面了？暂估成本是什么？我们以前都是买回来了加工材料才算进成本里

王雁鸣老师解答

2017-11-25 17:26

您好，那您看看，您收的9999元，给客户开了发票，是不是需要记入收入啊，如果不暂估成本，这个9999元不是没有成本了。不过反过来说，您不做成本也行，这笔收入没有成本就没有吧，那就把上面我说的暂估成本的分录去掉吧。开回来的1万元的演出费发票，回来以后，借：应付职工薪酬-工会经费，或者应付职工薪酬-福利费等科目，贷：预付账款。

萌萌追问

2017-11-25 17:36

老师抱歉我说错了，这笔是网络公司的，给客户开的是服务费的发票确实不需要什么成本，所以你一提暂估成本我就晕了