补缴上年度的所得税的账务处理。

萍如雪 追问

2017-11-27 11:00

这样与今年的所得税费用不能严格区分。原来通过的是以前年度损益调整。现在取消了这个科目怎么办？执行的是小企业会计准则

李爱文老师 解答

2017-11-27 11:10

一般是今年年初时补交的企业所得税，按今年的做账务处理

萍如雪 追问

2017-11-27 11:23

@李爱文老师:您好！不是年初。是今年10月份。原来会计处理不当。造成的。现在怎么做账务处理？谢谢！

李爱文老师 解答

2017-11-27 11:50

一、补提费用时 
借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
二、交纳时 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款 
三、结转企业所得税 
借：本年利润 
贷：所得税费用