5.D饭店本年编制财务预算,预计第一季度各月的销售及收入均为80万元其中现销收入占50 %,赊销次月首先占40%,赊销第3个月收现占10%企业无其他现金收入。预计第一季度各月的营业成本均为50万元,其中40%为付现支出,60 %为赊销支出(次月付款);此外,企业每月还将发生10万元的管理费用(其中,折扣费用为2万元)。要求:通过对这一案例进行分析,完成该企业第一季度现金收支预算表的编制。

根据饭店本年编制的财务预算，第一季度各月的销售及收入均为80万元，其中现销收入占50%，赊销次月收现占40%，赊销第三个月收现占10%，而且企业每月还将发生10万元的管理费用，折旧费用为2万元。此外，预计第一季度各月的营业成本均为50万元，其中40%为付现支出，60%为赊购支出（次月付款）。


下面给出一个示例，展示该企业第一季度现金收支预算表：

1月
收入：现金销售收入40万元，赊销次月收现32万元，赊销第三个月收现8万元。
支出：营业成本50万元，其中现金支出20万元，赊购支出30万元，管理费用10万元（含折旧费用2万元）。
余额：18万元（收入80万元减去支出72万元）。

2月
收入：现金销售收入40万元，赊销上月支出30万元，赊销上月支出8万元。
支出：营业成本50万元，其中现金支出20万元，赊购上月支出30万元，管理费用10万元（含折旧费用2万元）。
余额：28万元（收入80万元减去支出52万元）。

3月
收入：现金销售收入40万元，赊销上月支出32万元，赊销上月支出8万元。
支出：营业成本50万元，其中现金支出20万元，赊购上月支出30万元，管理费用10万元（含折旧费用2万元）。
余额：18万元（收入80万元减去支出62万元）。

因此，通过第一季度的现金收支预算，该企业第一季度的总收入等于240万，总支出等于210万，总余额等于30万元。