本月开出广告发票2万元，未收到款项。广告发票2万为一年的收入后续收到钱需要分12个月摊销。开出发票如何做账回款后如何摊销

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-12-01 23:11

您好，开出发票时，借：应收账款，贷：应交税费-应交增值税，主营业务收入。收到款时，借；现金或者银行存款，贷：应收账款。不需要分12个月摊销的。

仲夏蔷薇追问

2017-12-01 23:32

公司要求摊销到12个月因为合同周期是一年

王雁鸣老师解答

2017-12-01 23:38

您好，如果是这样的话，做账时，借：应收账款，2万元，贷：应交税费-应交增值税，2万元*增值税率/（1+增值税率），主营业务收入，2万元减去税金/12，递延收益，2万元减去税金*11/12。收到款时，借；现金或者银行存款，2万元，贷：应收账款，2万元。下个月分摊收入时，借；递延收益，2万元减去税金/12，贷；主营业务收入，2万元减去税金/12。