老师，小企业会计准则汇算清缴的费用应该计入到哪年？ 计入哪个会计期间

会计学堂杨老师(购课咨询学习规划) 追问

2023-04-11 14:48

所得税 老师

宋生老师 解答

2023-04-11 14:50

你好，您的意思是说会算清缴，如果要补缴所得税的话，是怎么做分录是吗？？

会计学堂杨老师(购课咨询学习规划) 追问

2023-04-11 15:30

是的 老师 您看看？

宋生老师 解答

2023-04-11 15:32

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交企业所得
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润