甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格（不含增值税）销售900标箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开其值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M牌卷烟的成本为6 000 000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票本年5月抵扣规定。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30 000元。1标准箱＝250标准条，1标准条＝200支。以上款项均未收。 要求: （1）计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。 （2）计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。

暖暖老师 解答

2023-04-21 14:30

（1）计算甲卷烟生产企业的应纳消费税900*250*65*11%+900*250=1833750
借银行存款16526250
贷主营业务收入14625000
应交税费-应交增值税-销项税1901250

暖暖老师 解答

2023-04-21 14:30

借主营业务成本6000000贷库存商品6000000

暖暖老师 解答

2023-04-21 14:31

借税金及附加1833750
第应交税费-应交消费税1833750