本公司是一个电表两家公司用，电费单户名是本单位，本单位去缴费开的增票然后再向另一公司收取他们的电费，收到的电费直接冲管理费用-水电费了，那税那部分本单位就多抵扣了，另一家单位是过后再给我们现金，那电费的进项要冲回，可是发票验证的时候不是和账上的不一样了吗？这该怎么处理

方亮老师 解答

2017-12-09 11:44

老师没有完全理解您说的意思，您参考一下分录： 
1、支付电费： 
借：管理费用 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：银行存款 
2、根据应该收取的对方公司电费和该电费匹配的增值税编制如下分录： 
借：其他应收款 
贷：管理费用 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

Jane敏 追问

2017-12-11 10:39

那我填税报表时填哪一项呢

Jane敏 追问

2017-12-11 10:39

是要填哪一项呢

方亮老师 解答

2017-12-11 11:44

认证的税额填入附表二的本期认证相符且本期申报抵扣栏，转出的税额填入附表二的其他应作进项税额转出的情形栏。

Jane敏 追问

2017-12-11 12:01

那算税额就是，销项税额减去进项税额减去进项税额转出

方亮老师 解答

2017-12-11 13:48

应该缴纳的税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）