老师您好，这道题自产的电脑无偿赠送员工要增值税视同销售，会计分录已经确认成本、收入，所以申报企业所得税不用在纳税调整了。外购的手机无偿赠送员工增值税不视同销售要做进项税额转出，企业所得税要视同销售，申报企业所得税时要纳税调整

1304951695 追问

2023-04-27 13:49

老师您好，请问为什么赠送电脑就在会计分录确认收入了，但是赠送手机就没有在会计分录上确认收入，而是直接贷存货呢

暖暖老师 解答

2023-04-27 13:49

自己制造的是真正的销售，外购的福利费进项不可以抵扣

1304951695 追问

2023-04-27 16:01

老师您好，可以解答一下图片部分，为什么一个是存货，一个是收入吗

暖暖老师 解答

2023-04-27 16:02

购进的手机我们是做存货核算，发放福利自然还是存货，只是进项不可以抵扣而已