老师您好，这道题自产的电脑无偿赠送员工要增值税视同销售，会计分录已经确认成本、收入，所以申报企业所得税不用在纳税调整了。外购的手机无偿赠送员工增值税不视同销售要做进项税额转出，企业所得税要视同销售，申报企业所得税时要纳税调整

老师您好，这道题自产的电脑无偿赠送员工要增值税视同销售，会计分录已经确认成本、收入，所以申报企业所得税不用在纳税调整了。外购的手机无偿赠送员工增值税不视同销售要做进项税额转出，企业所得税要视同销售，申报企业所得税时要纳税调整

答： 你好你说的是正确的这里

企业所得税汇算清缴之后，更改上一年的增值税纳税申报表，上一年的增值税进项税额转出部分，企业所得税汇算清缴的报表不是也需要调整吗？增值税进项税额转出不是原路返回，影响上期的成本及损益吗？

答： 你哈，学员，可以不用，直接在本年损益即可的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

进项税额转出，那所转出的进项税额在企业所得税税前扣除账务处理，缴纳企业所得税要怎样处理？

答： 你可以联系税务局，看看对方愿不愿意让你们做更正申报