老师好，请问与合并报表内关联方只发生了一些往来款，这种情况下所得税申报的《关联业务往来报告表》这个需要填吗？关联业务往来是指哪些内容？

随便陈情 追问

2023-05-08 14:45

不算借款，就是普通资金往来，但没有其他业务实质

星河老师 解答

2023-05-08 14:46

同学

这个金额有多大呢/.?

随便陈情 追问

2023-05-08 14:48

几千万这样，占注册资本60%

星河老师 解答

2023-05-08 14:52

同学
需要填写关联方关系表的. 两者是否有控股的关系?

随便陈情 追问

2023-05-08 14:53

有的，母子公司，100%控股，合并范围内的

星河老师 解答

2023-05-08 14:55

同学

这个是需要填写的普通资金往来是什么意思?不开发票就这么往来吗? 资金池?

随便陈情 追问

2023-05-08 15:01

不开票的往来，勉强算资金池，但不是银行系统的，就是母子公司间内部的，无利息，不签借款合同，计入其他应收付

星河老师 解答

2023-05-08 15:24

同学,
这个要填写关联关系 ,没有业务来往开票 的话不用填写关联方产品和服务.

随便陈情 追问

2023-05-08 15:34

但这个表逻辑是关联交易金额不能为0 ，我们没有开票，本身是没有金额的，所以要怎么填呢？

星河老师 解答

2023-05-08 15:38

同学

这里面可能强制你们对这个资金借用是要开利息发票的. 但是你们没有开发票 所以有这个问题.

无利息 不签订借款合同是你们的会计处理.
但是税务要按照同期借款利率来计算的.

随便陈情 追问

2023-05-08 15:40

那除非我要计算利息开票，不然这个表就填不了对吧？

星河老师 解答

2023-05-08 15:46

同学
是的 .是这么个理解.