老师，高新企业加计扣除在第三季度跟第四季度都加计扣除研发费用，基本上都是费用化，到汇算清缴时再计加计会不会重复

小凡 追问

2023-05-19 10:55

费用化就是季度申报，汇算时再加计一次吗

宋生老师 解答

2023-05-19 11:00

你好，你如果季度申报的时候加计扣除了，汇算的时候就不用再加计扣除。

小凡 追问

2023-05-19 11:08

老师，意思是在季度申报时填写了加计扣除金额，相当于已加计过，汇算时就是研发费用总额减去季度已填写加计的余额就是汇算时需要加计的金额，是吗

宋生老师 解答

2023-05-19 11:10

你好，是的，就是这样子理解的。

小凡 追问

2023-05-19 11:24

但在汇算清缴时填加计扣除表没有减季度已扣加计的金额

宋生老师 解答

2023-05-19 11:25

你好，你就不用再加计扣除了。不用填加计扣除的金额。

小凡 追问

2023-05-19 11:29

比如，今年研发费用归集是100万，然后第三季度申报所得税时加计扣除了50万，然后，本年累计加计扣除是50万，汇算清缴另外50万我得加计一次，是怎么填列呢

宋生老师 解答

2023-05-19 11:34

你好，你正常填，填了在扣除里面调整就好了。
纳税调整项目明细表

小凡 追问

2023-05-19 14:19

老师，下午好！纳税调整项目明细表扣除，我应该填在哪一个项目

宋生老师 解答

2023-05-19 14:25

你好！你的研发费用归集100万，你填在研发费用里面，然后在这个《纳税调整项目明细表》最下面有一项，其他把这个50万调出来。

小凡 追问

2023-05-19 14:29

调出来的是以前季度加计的还是汇算研发费用里面的50万

宋生老师 解答

2023-05-19 14:32

你好，是加计的这个50。

小凡 追问

2023-05-19 14:35

是这个其他里面调减季度申报加计的50万吗

宋生老师 解答

2023-05-19 14:36

你好，是的，就是在这里。

小凡 追问

2023-05-19 15:18

之前季度是加计减除了，现在在其他这里是调增吗？

宋生老师 解答

2023-05-19 17:38

您好，是的，因为你还需要在加计扣除那里填100万。等于再加计100，调增50