土地开发成本的核算。某房地产公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率9％

meizi老师

职称：中级会计师

2023-05-23 09:13

你好；你具体业务是什么；才好判断的；

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2021年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入（5）将资金贷与关联企业丙公司适用，取得不含税利息150000元提示：销售交通运输服务增值税税率为9%，金融服务6%可选择简易征税，选择简易征税，征收率3%或5%

讨论
甲公司为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率13%,材料按实际成本核算,该公司2022年第一季度发生如下经济业务:(1)2月15日,原仓库无法满足生产需要,公司决定额外建造一个小型仓库,领用自产产品的成本120万元,计税价格160万元。(2)2月20日,购入农产品一批,农产品的收购发票注明的买价为100万元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批应交消费税的材料,发出材料的成本200万元,支付加工费40万元,丙公司代收代缴的消费税为36万元。2月28日,材料加工完成并验收入库,用于继续生产应税消费品,加工费及相关税金尚未支付,丙公司提供加工服务的增值税税率13%。(4)3月3日,以该公司自己生产的一批产品对外捐赠,该批产品的实际成本160万元,市场不含税价为220万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,进行账务处理。

讨论
.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 9 月 1 日销售 A 商品 5000 件并开具增值税专用发票，每件商品售价为 200 元（不含增值税)，A 商品适用的增值税税率为 13%；由于是成批销售，甲公司给予客户 10%的商业折扣。商品已发出，款项未收到。

讨论
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,消费税率为10%甲公司委托外单位加工一批应税消费品）。2022年1月发出原材料300000元2022年2月支付材料加工60000元，增值税7800元、消费税40000元收回的材料直接出售，2022年3月将加工完的材料验收入库：2022年4月将该批材料全部对外出售，收取价款400000元增值税额52000元。并结转材料销售成本。要求根据经济业务编制相应分入

讨论
甲公司为增值税一般纳税人。2022年7月9日，从国外进口A原材料成交价格折合人民币为400 000元，该材料的关税税率为10%，代征增值税税率为13%。货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付。要求计算该企业当月应纳的关税税额并进行账务处理。

讨论

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