您好老师，请问汇算清缴的所得减免优惠明细表(A107020)中的纳税调整额按什么来填写？请老师说的通俗一点。

家权老师

职称：税务师

2023-05-25 14:07

因为小微企业是减按5%，所以，这里填利润总额*20%

不安的草丛追问

2023-05-25 17:02

老师，我们不是小微企业，我们是中型企业，而且是农林牧渔行业，请问汇算清缴的所得减免优惠明细表(A107020)中的纳税调整额按什么来填写？

家权老师解答

2023-05-25 17:11

前边的4-7都要填的，这里第8列“纳税调整额”：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，不是直接填写按照税收规定对收入、成本、费用金额的调整数，特别不是“成本、费用的金额” 纳税调减以‘-’号填列。而是填写按照税收规定“收入-成本-费用金额”的结果（A），相对于按照会计准则核算的免税项目“收入-成本-费用金额”的结果（B），如果A-B>0，则第8列填写正数A-B，如果A-B<0，则第8列填写负数A-B。