老师，没有填A105010表，风险提示为什么会有？ 1.您单位填报的《资产负债表》中“存货”期末余额为：【160499.97】元； 2.您单位填报的《资产负债表》中“存货”年初余额为：【5897123.94】元； 3.您单位申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为：【55055875.84】元； 4.您单位申报表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列“视同销售（营业）收入”为：【】元； 5.《资产负债表》中存货的减少额大于营业收入和视同销售收入金额或存货增加，但营业收入小于期初存货，请核实申报数据填报是否有

1624977463 追问

2023-05-26 14:13

老师，这种是什么意思，我是小微企业，A105010表我没有填，中存货的减少额大于营业收入和视同销售收入金额或存货增加，但营业收入小于期初存货，请核实申报数据填报是否有误是什么意思，要看哪个数据？

Erin老师 解答

2023-05-26 14:17

这个是所得税汇算清缴的正常风险提示，如果确认申报无误的话，可以继续申报。不过要查清楚是否数据错误，因此要去看存货减少了多少，为什么减少了。理论上来说，存货减少，要么销售了入营业收入，要么赠送等要视同销售，因此才会有这个风险提示

1624977463 追问

2023-05-26 14:20

销售了，2022年营业收入是55055875.84，2021年存货5897123.94，2022年存货160499.97，老师，你看看这个有什么风险

1624977463 追问

2023-05-26 14:27

老师，我是小微企业 ，我也没填申报表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》这个表

Erin老师 解答

2023-05-26 14:31

从你提供的数据来看，营业收入大于存货减少额，没有看到明显数据异常

1624977463 追问

2023-05-26 14:49

老师，为什么是提示这个？

Erin老师 解答

2023-05-26 14:59

属于金四系统的照例提示，核实过数据没有问题的话，继续申报就行了

1624977463 追问

2023-05-26 15:15

4.您单位申报表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列“视同销售（营业）收入”为：【】元，老师，这个表我没填，小微企业，也提示，什么原因

Erin老师 解答

2023-05-26 15:17

同学你好，因为金四系统后台提供了很多逻辑比对，这个属于你们企业正常的提示，如果确实没有要填在这张表上的情况，可以直接申报哈

1624977463 追问

2023-05-26 15:19

我也是今年2月接手，汇算代账公司2022年的，从哪看视同销售？

Erin老师 解答

2023-05-26 15:20

现在填报的是2022年度企业所得税汇算清缴，所以要确定2022年是否存在视同销售的情况，要去看2022年的账务和业务

1624977463 追问

2023-05-26 15:24

我看收入都是主营收入，账不是我做的，我看科目余额表的老师，我要再看哪个？

Erin老师 解答

2023-05-26 15:28

可以参考视同销售情形去找对应科目哈：
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。2.销售代销货物——代销中的受托方。3.总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。10.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

1624977463 追问

2023-05-26 15:39

我看都没有，有知为何提示这个表

Erin老师 解答

2023-05-26 16:12

这个表就是照例提示，都没有的话，可以不用管继续申报