某房地产开发公司系增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的A1房地产项目的房屋一套售价1000万元收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法，计算预缴和应交的增值税，并做预收房款，预缴增值税售房应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录

乐悠刘老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师

2023-05-26 20:50

1、8月18日收到预交款时
借：银行存款 800
贷：预收账款 800
2、9月份预缴增值税额=800/（1+9%）*3%=22.02（万元）
借：应交税费——预交增值税 22.02
贷：银行存款 22.02

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