送心意

向阳老师

职称中级会计师,初级会计师,税务师

2023-06-03 14:49

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:



      (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。



      纳税人的交际应酬消费属于个人消费。......”


      另根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条规定,自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。



      综上,对于租入的固定资产发生的费用,即兼用于一般计税方法计税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

丹15271081137 追问

2023-06-03 15:39

老师,意思就是租入的固定资产发生的费用,进项都可以抵扣,是吗?

向阳老师 解答

2023-06-03 15:41

对于租入的固定资产发生的费用,即兼用于一般计税方法计税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,是都可以抵扣的

丹15271081137 追问

2023-06-03 17:00

加了个一般计税方法才可以抵扣,
如果没有加“一般计税方法”不能抵扣,是吗?

向阳老师 解答

2023-06-03 17:05

您好,同学,是这样子的

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