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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-12-23 18:40

您好，分录如下。 
1、收到劳务费，开具发票 
借：银行存款 
       贷：主营业务收入 
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 
借：主营业务成本 
       贷：应付职工薪酬—工资 
              其他应付款—社保           （企业交纳部分） 
              其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 
3、支付派遣人员的工资 
借：应付职工薪酬—工资 
       贷：库存现金 
              其他应付款—社保 等        （个人承担的社保和公积金） 
              应交税费—个人所得税    （可以扣减3500和个人社保） 
4、缴纳社保和公积金 
借：其他应付款—社保 
       其他应付款—住房公积金 
       贷：银行存款 
5、计提营业税和附加税费 
借：营业税金及附加 
       贷：应交税费—营业税 
              应交税费—城建税 
              应交税费—教育费附加 
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 
6、支付劳务公司人员的工资和费用等 
借：管理费用—工资/ 办公费 等 
       贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款 
7、期末结转 
借：本年利润 
       贷：主营业务成本 
              管理费用 
              营业税金及附加 
借：主营业务收入 
       贷：本年利润

Ali黄青华 追问

2017-12-23 18:51

老师，我们单位是施工方，有一个项目100万工程款，其中分包20万给劳务公司。问题：1.我转款给劳务分录，2.收到劳务票的分录.3计提劳务成本分录？求解？如换是劳务派遣发票又是何解？

王雁鸣老师 解答

2017-12-23 18:55

您好，如果劳务分包，1、转款给劳务公司时，借：预付账款，20万元，贷；现金或者银行存款，20万元，2、收到劳务发票时，借；工程施工-人工费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款。如果是劳务派遣发票，一样的处理。

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您好，分录如下。 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润
2017-12-23 18:40:56
你好 具体您想问什么问题
2021-11-27 21:50:55
劳务分包指计件或者计时的方式把工程的劳务分包给劳务承包人，由工程承包人支付劳务报酬。也就是：甲施工单位承揽工程后，自己买材料，然后另外请乙劳务单位负责找工人进行施工，但还是由甲单位组织施工管理
2019-10-25 10:03:17
可以的
2017-08-08 21:08:39
1、劳务派遣:一般纳税人全额6%或差额5% （1）全额6%：提供劳务派遣服务的一般纳税人，可以选择一般计税方式，全额依照6%的税率计算缴纳增值税；可以全额开具专用发票。 提示：一般纳税人采用一般计税方法的，需要全额列收，不得以全部价款减去支付的工资、保险等之后的金额列收。对应的税率为6%，可以抵扣进项税额。 全额6%发票开具提示：开一张全额的税率为6%的增值税专用发票或普通发票，品名为*人力资源服务*劳务派遣服务。 （2）差额5%：可以选择简易计税方式，按照差额征税的方法，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税，差额部分可以开具专用发票。 应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1%2B5%）×5% 提示：一般纳税人采用简易计税方法的，需要全额列收，差额交税。支付的工资、保险等金额可以进行增值税的扣减，但不能抵扣进项。对应的征收率为5%。 ①适用的法律不同。劳务派遣适用劳动合同法，牵扯到的是劳动关系，劳务外包适用合同法。②劳务外包可以是个人，也可以是法人或其他实体;劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定设立的法人实体。③劳动者管理的责任主体不同。这是两者最主要的区别。发包企业对劳务外包单位的员工不进行直接管理，其工作形式和工作时间由劳务外包单位自己安排确定;劳务派遣单位的员工必须按照用工单位确定的工作形式和工作时间进行劳动。④劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务外包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”;劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。或者说，劳务外包下，发包方买的是“劳务”，而劳务派遣下，用工单位买的是“劳动力”。⑤违法的后果不同。劳务外包适用《合同法》，发包单位与承包单位之间按双方合同承担权利义务，发包单位对承包单位的员工基本上不承担责任;劳务派遣中，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位按《劳动合同法》都会承担连带赔偿责任。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第五十八条劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明本法第十七条规定的事项外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬;被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
2022-03-04 11:19:12
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