1、甲公司为制造业居民企业，2021年发 生的经营业务如下。 ()全年取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本2100万元。 (2)取得购买国债的利息收入50万元。 (3)取得财政拨款补贴30万元 (4)取得营业外收入80万元; (5)发生业务招待费40万元; (6)发生广告费和业务宣传费550万元; (7)新技术的研究开发费用40万元; (8)缴纳税金及附加200万元。 (9)通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元; (10)支付税收滞纳金3万元，支付罚金5万元。 (11)实发工资总额300万元。 (12)拨缴职工工会经费4万元， (13)发生职工福利费28万元， (14)发生职工教育经费15万元。 (15) 2020年年度未弥补亏损为30万元 要求:计算甲公司本年应纳的企业所得税(税率为25%) 。

小默老师 解答

2023-06-15 11:57

会计利润=5000-2100+50+30+80-40-550-40-200-30-3-5=2192
国债的利息收入免税，调减50，财政拨款补贴30不征税，调减30
业务招待费扣除限额=40*60%=24和5000*0.5%=25较小的，调增=40-24=16
广告费和业务宣传费扣除限额=5000*15%=750不调

小默老师 解答

2023-06-15 11:58

新技术的研究开发费用加计扣除40
公益性社会团体向贫困山区捐赠扣除限额=2192*12%=263.04不调
支付税收滞纳金3万元，支付罚金5万元调增8
工会经费扣除限额=300*2%=6，不调
职工福利费扣除限额=300*14%=42不调
职工教育经费扣除限额=300*8%=24，不调

小默老师 解答

2023-06-15 11:59

计算出来企业所得税（2192-50-30+16-40+8-30）*25%