当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）； 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X汇率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额； 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格X（出口货物适用税率-出口货物退税率） 不是说出口的是0税率吗 那为什么要有这个公式呢

麦子ミ 追问

2017-12-28 20:29

是不是（外销金额-内销金额）*退税率 就等于退税额啊

老江老师 解答

2017-12-28 20:35

@442*073:不是这么理解的。我找了一个例子，你看一下： 
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。上月末留抵税额为6万元；本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5万元。本月出口货物的离岸价为35万美元，市场汇率为1美元＝8元人民币，计算该企业本月“免、抵、退”税额。 
  免抵退税不得免征和抵扣税额＝35×8×（17％－13％）＝11.2（万元） 
  当期应纳税额＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（万元），即当期期末留抵税额为20.3万元 
  免抵退税额＝35×8×13％＝36.4（万元） 
  当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝20.3（万元） 
  当期免抵税额＝36.4－20.3＝16.1（万元）

麦子ミ 追问

2017-12-30 13:02

@老江老师:  谢谢老师 ，这样的话是不是就不用交增值税，也不会退税了。

老江老师 解答

2017-12-30 15:49

@442*073:不客气，应该做的