甲公司2018年12月购入一台电子设备办公管理用，取得增值税专用发票，发票上注明价款20万元、增值税额2.6万元。该设备预计使用4年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧。其使用年限、折旧方法、净残值与税法规定一致。2019年12月31日，会计上认定该设备可能发生减值，估计现行销售净价为 10万元。2019年的会计利润为80万元。 甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税均为25%。 要求： (1）写出2018年12月购入设备时的账务处理。(2）写出2019年12月会计上计提折旧的账务处理。 (3）写出2019年12月计提固定资产减值准备的账务处理。 (4）计算确定2019年度递延所得税（递延所得税费用）。 (5）计算确定2019年度当期所得税（当期所得税费用）。 (6）写出确认2019年度递延所得税费用和当期所得税费用的账务处理

资产提前报废了，有残值，冲回固定资产减值准备20.3万元，后面的处理：所得税费用（递延所得税费用）20.3*0.25贷：递延所得税资产。20.3*0.25 残值影响递延资产吗，发现前一年别人未处理冲回固定资产减值准备，当年还能继续不调整吗

答： 你好，残值不影响递延所得税的，可以调整

固定资产那年底汇算的时候应纳税所得额是不是要调减递延所得税？？，借：所得税费用 贷：递延所得税负债

答： 同学你好 很高兴为你解答 你说的是加速折旧？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

资产负债表日后事项调整一个是预计负债，一个是减值准备，为什么预计负债调整时调整之前的递延所得税资产，然后调整企业所得税额，而减值准备是调整新补提的减值准备部分，之前的递延所得税资产不管呢，而且也不调企业所得税额

答： 补提减值，并不影响应交税费。 预计负债会影响。比如你之前计提的10万的减值，你当时的计提的应交税费是不是调整了10*25%。现在你又去补提10万的减值，你根本不会影响税法上的应交税费。