A公司委托B公司加工烟丝一批，双方均为增值税一般纳税人，A公司提供烟叶，发出成本56000元，支付加工费14000元，该批烟丝收回后A公司直接原价销售。已知B公司没有生产过同类型得到烟丝。 (1)A公司发出烟叶的会计处理。 (2)计算A公司应缴纳的消费税和增值税。 (3)A公司支付加工费、消费税、增值税的会计处理。 (4)A公司收回加工物资的会计处理。

晓诗老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

2023-06-26 16:58

（1） A公司发出烟叶的会计处理。
借：委托加工物资 56000
贷：库存商品 56000
(2) 计算A公司应缴纳的消费稅和增值税。
应缴纳的消费税=（56000+14000）/（1-30%）*30%=30000
增值税=14000*13%=1820
3） A公司支付加工费、消费税、增值税的会计处理。
借：委托加工物资 44000
    应交税费-应交增值税（进项税额）1820
贷：银行存款   45820
（4） A公司收回加工物资的会计处理。
借：库存商品  100000
  贷：委托加工物资 100000

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