公司给员工承担个税，这个怎么走帐呀，怎么做会计分录呀。还有一个问题，公司承担个税的这块是不是也要交纳个人所得税呀

一帆妈妈 追问

2018-01-02 09:40

那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师 解答

2018-01-02 10:07

一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： 
①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） 
②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 
①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 
代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 
应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 
二、1、a借：管理费用等  726.25 
贷：应付职工薪酬-工资  726.25 
b、借：应户职工薪酬-工资  726.25 
贷：应交税费-应交个人所得税  726.25 
c、借：应交税费-应交个人所得税  726.25 
贷：银行存款   726.25

一帆妈妈 追问

2018-01-02 11:43

计提时：借：管理费用--工资           （9180 726.25=9906。25） 
贷：应付职工薪酬-工资 9180 
贷：应交税费-应交个人所得税   726。25 
发放时： 
借：应付职工薪酬-工资    9180 
贷：银行存款     9180 
借：应交税费-应交个人所得税 726.25 
贷：银行存款 726.25 
这样做对吗？

方亮老师 解答

2018-01-02 11:51

正确分录如下： 
计提时： 
借：管理费用--工资 9180+726.25 
贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 
发放时： 
借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 
贷：银行存款 9180 
贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 
缴纳税款： 
借：应交税费-应交个人所得税 726.25 
贷：银行存款 726.25

一帆妈妈 追问

2018-01-02 11:56

12月做这笔分录   借：管理费用--工资 9180 726.25 
贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 
1月分录： 
发放时： 
借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 
贷：银行存款 9180 
贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 
缴纳税款： 
借：应交税费-应交个人所得税 726.25 
贷：银行存款 726.25 
这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师 解答

2018-01-02 11:59

这样可以。对的。

一帆妈妈 追问

2018-01-02 13:46

你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师 解答

2018-01-02 13:52

个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈 追问

2018-01-02 14:10

代付个人所得税的应纳税所得额= 
代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师 解答

2018-01-02 14:25

按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈 追问

2018-01-02 15:15

老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师 解答

2018-01-02 15:19

单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈 追问

2018-01-02 16:38

工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师 解答

2018-01-02 16:52

应发数填写9180+726.25。