小规模纳税人印花税纳税申报表如何填写

邓容 追问

2018-01-02 21:40

我代理的是一家11月份刚注册的小规模企业会计，以前没做过报税，这个月开了发票，设有实收资本、利润分配、货币资金、应收账款、工程施工、固定资产、累计折旧、应付账款及其他应付款账目，工商营业执照一份，请问我在印花税申报表中应填列哪几种？

王雁鸣老师 解答

2018-01-02 21:43

您好，是手工账还是财务软件做账？实收资本金额是多少？开的发票有签订合同没有？

邓容 追问

2018-01-02 21:44

@王雁鸣老师:手工做账，实收资本万元，开的发票没有合同。

邓容 追问

2018-01-02 21:45

@王雁鸣老师:实收资本5万元

王雁鸣老师 解答

2018-01-02 21:49

您好，那就填写权利执照，1，交税5万元，营业账簿（其他账簿）按实际的本数，1本5元，营业账簿（记载资金的账簿）填写4万元，再乘以0.05%，销售收入没合同，可以不用填写购销印花税了。

邓容 追问

2018-01-02 22:02

谢谢！我不太明白，权利执照是1份，交税5万是计税依据么？记载资金的账簿指的是我列示的哪些？为什么是4万元？除记载资金的账簿外就是其他账簿了么？

王雁鸣老师 解答

2018-01-02 22:05

您好，不好意思，权利执照，1，交税5元，上面写错了，实在不好意思。记载资金的账簿实际上就是实收资本的金额。是的，记载资金的账簿外就是其他账簿了。

邓容 追问

2018-01-02 22:07

谢谢您的耐心指导！记载资金的账簿只有实收资本么？银行存款也算是其他账簿？

王雁鸣老师 解答

2018-01-02 22:09

您好，不客气，是的，记载资金的账簿只有实收资本，如果有资本公积的话，也要算上去，没有就不算了，银行存款日记账也算是其他账簿。

邓容 追问

2018-01-02 22:10

@王雁鸣老师:谢谢的讲解！现在明白了，祝您晚安！