请教大家一个问题，小规模纳税人，季度开票10000元，账务处理：借：银行存款 10000 贷：应交增值税：100 收入：9900；那季度增值税申报表中-- 免征增值税的金额是 300 ；请问，当月营业外收入做100还是300？按照票面税额做账那减免的增值税就是100元 营业外收入也是100；这个汇算清缴的时候要不要做税会差异补企业所得税？

请问小规模纳税人个税手续费返还是这样做分录吗？如果计入营业外收入，增值税申报表里按无票收入申报，但是财务报表计入营业外收入，这样会造成报表和增值税申报的收入不一致的情况吧？借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费-应交增值税

答： 你好，同学，你个税的税费也是在系统中申报的。是一致的

请问是以营业外收入-增值税减免。（附件申报增值税主表）

答： 是以营业外收入-增值税减免。（附件申报增值税主表）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

国税申报时附表增值税减免税申报数字300元，分录怎么做？可以借：应交增值税-减免税 贷：营业外收入 吗？

答： 你好，贷方计入管理费用