老师你好，请问，2022年开具了一张5.4万的发票，23年退款开具了免税的负数发票，23年是按照1%申报的，请问这个-5.4万应该填写在增值税申报表的哪里？如果填写在其他免税销售额的话，免税申报表代码应该选择什么？

齐惠老师

职称：会计师

2023-07-18 10:07

你好，这个-5.4万的负数发票应该填写在增值税申报表的“免税、应税和零税率项目”栏目中。具体来说，应该填写在“免税销售额”这一项。至于免税申报表代码，你应该选择“免税销售额”的代码，这个代码一般是由税务局提供的，你可以咨询你们当地的税务局。

毀若亦 ♡ 追问

2023-07-18 10:07

谢谢老师，我明白了。那我再请教一个问题，如果我在2023年的时候，又开具了一张10万的发票，然后在2024年退款开具了免税的负数发票，这个-10万应该填写在增值税申报表的哪里呢？

齐惠老师解答

2023-07-18 10:07

你好，这个-10万的负数发票的处理方式和之前的-5.4万是一样的，也应该填写在增值税申报表的“免税、应税和零税率项目”栏目中，具体填写在“免税销售额”这一项。同样，免税申报表代码也是选择“免税销售额”的代码。如果有任何疑问，你可以随时向当地税务局咨询。

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