17年的有利润，但是在17年发生了以前年度损益调整，以前年度损益调整是在国税第4季度报表中填报，还是只能在年报时才能做以前年度损益调整的数据填报呢？

林海华 追问

2018-01-08 13:36

老师：就是涉及所得税这方面的，我要怎么操作并申报呢？

林海华 追问

2018-01-08 13:58

老师：全年3百万的利润，前3⃣️季己交了三十万左右的所得税，以前年度损益调整发生在第4季度数是120多万

林海华 追问

2018-01-08 15:12

老师怎么操作呢？

林海华 追问

2018-01-08 18:12

调整12年的房产未入账，补计提12年一16年折旧发生

林海华 追问

2018-01-08 18:13

入未分配利润、以前年度损益调整科目

林海华 追问

2018-01-08 18:44

老师：我公司12年一15年的利润在17年上半年已弥补完，综合以上原因，12年未入账的房产在17年补入账那这笔账

林海华 追问

2018-01-08 18:47

这笔账应该怎么入，能较合理，不影响以前年度的利润，也不用找税务审批。请解？

林海华 追问

2018-01-08 18:49

老师：是12年一16年之前的都已弥䃼完了

林海华 追问

2018-01-09 21:47

老师：谢谢！给予这么祥细的回复。

方老师 解答

2018-01-08 13:15

国税申报表中现在无以前年度损益调整科目，年报时的申报财务报表，旧版的有这个科目，新版的没有，从利润表和资产负债表勾稽关系可以看出有调整，一般需要进一步查看时会通过明细账查询。

方老师 解答

2018-01-08 13:30

不用单独处理，正常做会计处理就可以。 
借以前年度损益调整贷其他科目 
借未分配利润贷以前年度损益调整 
如果涉及利润增加需要考虑所得税。

方老师 解答

2018-01-08 13:37

要补企业所得税吗

方老师 解答

2018-01-08 17:58

以前年度损益调整的会计处理你是怎么做的，调整的原因是什么

方老师 解答

2018-01-08 18:17

你这样处理导致以前年度的利润减少，如果以前年度是盈利会导致企业之前年度多交所得税，但这个需要追溯到费用实际发生的年度抵补，需要税务机关的批准同意后才能将之前多交的所得税抵补今年的。而且追溯期最多不能超过五年。

方老师 解答

2018-01-09 21:03

不找税务审批的话直接做会计处理，处理结果会影响以前年度损益，相当于你放弃弥补。 
借以前年度损益调整贷累计折旧 
借未分配利润贷以前年度损益调整

方老师 解答

2018-01-10 16:45

不客气，祝你生活愉快！