税控盘去年11月购买的，当时做了 借：管理费用，贷：银行存款，12月份的时候做了专票认证，没有做抵免的分录。请问今年1月申报的时候该怎么处理？需要进项转出吗？

菜务小白 追问

2018-01-09 14:55

忘记了不需要认证，如果要全额减免的话，分录应该怎么改呢？之前11月只做了一个 借 管理费用 贷 银行存款 的分录

宋生老师 解答

2018-01-09 14:59

您好！购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，抵减的时候，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

菜务小白 追问

2018-01-09 15:02

不需要做进项税额转出的分录吗<br>

宋生老师 解答

2018-01-09 15:05

你好！你这个现在认证了，如果没有在做其他分录，就不用做转出的分录，只是在申报表上填转出。

菜务小白 追问

2018-01-09 15:09

如果反结账到去年12月份去补做分录，该怎么做？

宋生老师 解答

2018-01-09 15:09

你好！你认证的时候有没有做分录？没有就不用反结账了。

菜务小白 追问

2018-01-09 15:14

11月份只做了那一个分录，12月份认证，没有做分录，想补做分录，为什么不要做转出的分录呢？还是不太明白

宋生老师 解答

2018-01-09 15:19

您好！你没有做进项的分录，自然就不用转出的分录了。

菜务小白 追问

2018-01-09 15:24

那只需要在申报表上填转出吗？后期减免的时候直接做 借 应交税费-应交增值税减免税额 贷营业外收入，是这样吗

菜务小白 追问

2018-01-09 15:37

是的吗老师？

宋生老师 解答

2018-01-09 15:53

您好！是的，就是这个意思。