甲公司、乙公司均为一般纳税人。甲公司以一条 A 生产线换入乙公司的一项 B 专利技术，交换日 A 生产线的账面原价为 1 200 万元，已计提折旧 120万元，其公允价值为1000 万元，换出 A 生产线的销项税额为 130 万元，甲公司支付清理费用 4 万元。甲公司换入 B 专利技术的公允价值为1000 万元，换入 B 专利技术的进项税额为 60 万元。甲公司收到乙公司支付补价 70 万元。假定甲公司和乙公司资产交换具有商业实质，甲公司换入 B 专利技术未发生相关税费，则甲公司换入 B 专利技术入账价值1000+130-60-70=1000万元，为什么要减去销项加进项，增值税不是价外税吗

青青 追问

2023-07-29 21:32

入账时候不考虑进项是说这里的公允价值含税吗

青青 追问

2023-07-29 21:39

加销项减进项是不是可以理解为我相对多支付的税款

来来老师 解答

2023-07-29 21:45

你好
1 入账时候不考虑进项
这个是咱们会计基本作法
这题目因为单独提及税额比如130万 是生产线 税率13% 可以得指这个公允价值是指不含增值税的


2加销项减进项是不是可以理解为我相对多支付的税款
----这个题目正好是换取的资产对应付出的税金+补交和这边视同销售的销项税
实务如果假设对价和付款两边不同
那么就是还是需要加销项-进项
调整资产情况