送心意

冉老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-07-30 15:19

同学
同学你好、

2×19年12月31日购入债券: ①划分为债权投资: 借:债权投资——成本  20 000 应收利息       1 200 债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款      21 909.19 ②划分其他债权投资 借:其他债权投资——成本  20 000 应收利息         1 200 其他债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款        21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。(两种分录一样) 借:银行存款  1 200 贷:应收利息  1 200 (3)2×20年12月31日,确认实际利息收入;年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资: ①应收利息=20 000×6%=1 200 ②实际利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息调整=1 200-1 035.46=164.54 借:应收利息         1 200 贷:债权投资 ——利息调整    164.54 投资收益         1 035.46 划分为其他债权投资 借:应收利息         1 200 贷:其他债权投资——利息调整  164.54 投资收益         1 035.46 按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资: 公允价值变动=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷:其他综合收益         455.35 划分为债权投资: ①2×20年末债权投资的账面余额=20 709.19-164.54=20 544.65(万元) ②年末债权投资的账面价值=20 544.65(万元) 划分为其他债权投资: ①2×20年末其他债权投资账面余额=20 544.65(万元) ②年末其他债权投资的账面价值=21 000(万元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,确认实际利息收入;2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息=20 000×6%=1 200(万元) ②实际利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(万元) ③利息调整=1 200-1 027.23=172.77(万元) 借:应收利息         1 200   贷:债权投资——利息调整    172.77     投资收益         1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息=同左 ②实际利息收入=同左 ③利息调整=同左 借:应收利息        1 200 贷:其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益        1 027.23 ④公允价值变动 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(万元) 借:其他综合收益         127.23 贷:其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末债权投资的账面价值=20 371.88(万元) 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末其他债权投资的账面价值=20 700(万元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部该债券,取得价款20 800万元。(在此只针对其他债权投资进行讲解) ①“成本”=20 000(万元) ②“利息调整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(万元) ③“公允价值变动”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(万元) ④会计处理 借:银行存款            20 800 其他综合收益           328.12 贷:其他债权投资——成本     20 000 ——利息调整    371.88 ——公允价值变动  328.12 投资收益            428.12

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同学 同学你好、 2×19年12月31日购入债券: ①划分为债权投资: 借:债权投资——成本  20 000 应收利息       1 200 债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款      21 909.19 ②划分其他债权投资 借:其他债权投资——成本  20 000 应收利息         1 200 其他债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款        21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。(两种分录一样) 借:银行存款  1 200 贷:应收利息  1 200 (3)2×20年12月31日,确认实际利息收入;年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资: ①应收利息=20 000×6%=1 200 ②实际利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息调整=1 200-1 035.46=164.54 借:应收利息         1 200 贷:债权投资 ——利息调整    164.54 投资收益         1 035.46 划分为其他债权投资 借:应收利息         1 200 贷:其他债权投资——利息调整  164.54 投资收益         1 035.46 按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资: 公允价值变动=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷:其他综合收益         455.35 划分为债权投资: ①2×20年末债权投资的账面余额=20 709.19-164.54=20 544.65(万元) ②年末债权投资的账面价值=20 544.65(万元) 划分为其他债权投资: ①2×20年末其他债权投资账面余额=20 544.65(万元) ②年末其他债权投资的账面价值=21 000(万元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,确认实际利息收入;2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息=20 000×6%=1 200(万元) ②实际利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(万元) ③利息调整=1 200-1 027.23=172.77(万元) 借:应收利息         1 200   贷:债权投资——利息调整    172.77     投资收益         1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息=同左 ②实际利息收入=同左 ③利息调整=同左 借:应收利息        1 200 贷:其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益        1 027.23 ④公允价值变动 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(万元) 借:其他综合收益         127.23 贷:其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末债权投资的账面价值=20 371.88(万元) 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末其他债权投资的账面价值=20 700(万元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部该债券,取得价款20 800万元。(在此只针对其他债权投资进行讲解) ①“成本”=20 000(万元) ②“利息调整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(万元) ③“公允价值变动”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(万元) ④会计处理 借:银行存款            20 800 其他综合收益           328.12 贷:其他债权投资——成本     20 000 ——利息调整    371.88 ——公允价值变动  328.12 投资收益            428.12
2023-07-30 15:19:38
同学 同学你好、 2×19年12月31日购入债券: ①划分为债权投资: 借:债权投资——成本  20 000 应收利息       1 200 债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款      21 909.19 ②划分其他债权投资 借:其他债权投资——成本  20 000 应收利息         1 200 其他债权投资——利息调整  709.19 贷:银行存款        21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司发放的债券利息,存入银行。(两种分录一样) 借:银行存款  1 200 贷:应收利息  1 200 (3)2×20年12月31日,确认实际利息收入;年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资: ①应收利息=20 000×6%=1 200 ②实际利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息调整=1 200-1 035.46=164.54 借:应收利息         1 200 贷:债权投资 ——利息调整    164.54 投资收益         1 035.46 划分为其他债权投资 借:应收利息         1 200 贷:其他债权投资——利息调整  164.54 投资收益         1 035.46 按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资: 公允价值变动=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷:其他综合收益         455.35 划分为债权投资: ①2×20年末债权投资的账面余额=20 709.19-164.54=20 544.65(万元) ②年末债权投资的账面价值=20 544.65(万元) 划分为其他债权投资: ①2×20年末其他债权投资账面余额=20 544.65(万元) ②年末其他债权投资的账面价值=21 000(万元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,确认实际利息收入;2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息=20 000×6%=1 200(万元) ②实际利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(万元) ③利息调整=1 200-1 027.23=172.77(万元) 借:应收利息         1 200   贷:债权投资——利息调整    172.77     投资收益         1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量,不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息=同左 ②实际利息收入=同左 ③利息调整=同左 借:应收利息        1 200 贷:其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益        1 027.23 ④公允价值变动 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(万元) 借:其他综合收益         127.23 贷:其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末债权投资的账面价值=20 371.88(万元) 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额=20 544.65-172.77=20 371.88(万元) ②2×21年年末其他债权投资的账面价值=20 700(万元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部该债券,取得价款20 800万元。(在此只针对其他债权投资进行讲解) ①“成本”=20 000(万元) ②“利息调整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(万元) ③“公允价值变动”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(万元) ④会计处理 借:银行存款            20 800 其他综合收益           328.12 贷:其他债权投资——成本     20 000 ——利息调整    371.88 ——公允价值变动  328.12 投资收益            428.12
2023-07-30 15:19:34
首先,我们需要确认该债券的摊余成本。在每个会计期间,债券的摊余成本会根据实际利率进行调整。 2016年1月1日,甲公司购入债券的会计分录为: 借:债权投资-成本 1500万 贷:银行存款 1200万 应收利息 300万 2016年12月31日,收到债券利息70.8万元,摊销溢价29.2万元(300-1500*4.72%)的会计分录为: 借:银行存款 70.8万 贷:投资收益 70.8万 借:债权投资-成本 29.2万 贷:应收利息 29.2万 2017年12月31日,收到债券利息70.8万元,摊销溢价32.34万元(300-1450*4.72%)的会计分录为: 借:银行存款 70.8万 贷:投资收益 70.8万 借:债权投资-成本 32.34万 贷:应收利息 32.34万 2018年12月31日,收到债券利息70.8万元,摊销溢价35.59万元(300-1375*4.72%)的会计分录为: 借:银行存款 70.8万 贷:投资收益 70.8万 借:债权投资-成本 35.59万 贷:应收利息 35.59万 2019年12月31日,收到债券利息70.8万元,摊销溢价39.02万元(300-1266*4.72%)的会计分录为: 借:银行存款 70.8万 贷:投资收益 70.8万 借:债权投资-成本 39.02万 贷:应收利息 39.02万 最后一年,也就是2020年12月31日,收到债券本金和最后一年的利息。会计分录为: 借:银行存款 1579.8万(本金%2B最后一年的利息) 贷:债权投资-成本 1500万 投资收益 79.8万
2023-11-03 22:16:54
甲公司购买了A公司的债券,该债券是5年期的,票面价值为1500万元,年利率为4.72%。 甲公司以1200万元的价格从二级市场购入,并考虑以摊余成本计量该债券。 但题目给出了一个条件,即债券不是分次付息,而是到期一次还本付息,且利息不以复利计算。 我们要计算从2016年1月1日至2020年12月31日的相关分录。 假设债券的票面价值为 F,实际支付价格为 P,年票面利率为 r1,实际利率为 r2。 则每年的利息为 F × r1,折现到购买日的债券总价为 F × (1 %2B r1) / r2。 根据题目,我们可以得到以下信息: F = 1500万元,P = 1200万元,r1 = 4.72% = 0.0472,r2 = 10% = 0.1。 购买日的债券总价为:1500 × (1 %2B 0.0472) / 0.1 = 15744万元。 由于是一次还本付息,所以从2016年至2020年每年年末,甲公司都会收到一笔利息,同时增加债券的账面价值。 在2016年: 借:应收利息 70.8 贷:投资收益 70.8 在2017年: 借:应收利息 70.8 贷:债券投资 70.8 在2018年: 借:应收利息 70.8 贷:债券投资 70.8 在2019年: 借:应收利息 70.8 贷:债券投资 70.8 在2020年: 借:应收利息 70.8 贷:债券投资 70.8 在2021年: 借:债券投资 1270.8 贷:应付债券-本金 1200 在2022年: 借:应付债券-利息 70.8 贷:银行存款 70.8 在2023年: 借:应付债券-本金 1200 贷:银行存款 1200
2023-11-03 21:51:46
同学你好 问题不完整
2023-11-29 14:36:19
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