企业所得税季度申报表和利润表的利润总额不一样，上一个会计在1月份补交2016年企业所得税时做的会计分录是：借：以前年度损益调整—74.53 贷：应交税费—企业所得税—74.53 借：本年利润—74.53 贷：以前年度损益调整—74.53，我做了原路冲回，更正这样做正确吗？我做： 借：以前年度损益调整—74.53 贷：应交税费—企业所得税—74.53 借：利润分配—未分配利润—74.53 贷：以前年度损益调整—74.53，现在做企业所得税季报时出现问题，利润报表的利润总额和企业所得税季度申报表的利润总额本期金额填上去之后，本年累计数不一样，季度申报表比利润报表多74.53，这种情况怎样处理？

王佳琪 追问

2018-01-12 15:00

补交上年企业所得税不是计入未分配利润吗？为什么直接计入本年利润？如果不冲回的话，季度申报表还是比利润报表多74.53

解答

2018-01-12 15:04

@王佳琪:学员你好，应该将以前年度损益科目调整到利润分配-未分配利润科目。

王佳琪 追问

2018-01-12 15:09

@会计学堂答疑老师006:那他是借记以前年度损益调整，贷记本年利润，那不是得改一下吗？贷记未分配利润吗？季度申报表还是比利润报表多74.53这块儿怎样处理？

解答

2018-01-12 15:15

@王佳琪:学员你好，你调整的分录不影响你的利润总额，应该是不存在差异的。

王佳琪 追问

2018-01-12 15:19

老师您好，现在就是出现了季度申报表比利润报表多74.53，是我哪里出问题了呐？麻烦您帮忙解决一下，谢谢

解答

2018-01-12 15:21

@王佳琪:学员你好，季度所得税申报表的数据也是根据你的财务申报的3个月累计相加得来的。

王佳琪 追问

2018-01-12 15:27

这个74.53就是2月份补缴的企业所得税，但是没有计提的金额，现在怎样改利润表，使利润表和季度申报表一致？

解答

2018-01-12 15:44

@王佳琪:学员你好，以前年度损益调整科目调整的就是以前年度的损益，调整完毕后差额记入资产负债表中的“年初数”那栏中的“未分配利润”中，和当年的利润表没有关系。